주택자금 소득공제, 월세·전세대출 이자·청약저축 중 뭐가 유리한가

세 가지는 하나만 고르는 선택지가 아니라 한 개의 한도를 나눠 쓰는 관계입니다. 청약저축 공제와 월세·임차자금 대출 공제는 합쳐서 연 400만원까지만 인정되고, 주택 구입 대출 이자까지 넣으면 연 800만원이 상한입니다. 그래서 유리한 쪽은 “이미 쓴 한도가 얼마 남았는가”로 갈립니다. 다만 월세·임차대출 쪽 공제율은 이번에 확인한 조문 수집본에 없어서, 이 글은 청약저축 공제액과 한도 안의 남은 자리까지만 계산합니다.

핵심 요약

• 주택청약종합저축은 연 300만원까지 납입한 금액의 100분의 40, 즉 최대 120만원을 근로소득금액에서 공제합니다.
• 청약저축 공제와 소득세법 제52조제4항 공제(주택임차자금 차입금 원리금 상환액·월세액)를 합친 금액이 연 400만원을 넘으면 초과분은 공제되지 않습니다.
• 장기주택저당차입금 이자 공제까지 합친 전체 공제 합계는 연 800만원이 기준이며, 차입금이 일정 요건을 갖추면 그 요건별 한도가 적용됩니다.
• 청약저축 공제는 해당 과세기간 총급여 7천만원 이하이고 주택이 없는 세대의 세대주(또는 배우자)만 받고, 무주택확인서는 다음 연도 2월 말까지 제출합니다.
• 월세·전세대출 공제율은 이번 수집 조문에 없으므로 이 글은 최종 환급액이 아니라 한도 안에서 남는 자리를 계산하는 데 목적을 둡니다.

이 글은 어디까지 답하고, 어디서부터 모르는가

이 글이 답하는 범위는 “한도를 어떻게 나눠 쓰는가”까지입니다. 2026-11-03에 확인한 조세특례제한법 제87조에는 청약저축 소득공제의 대상·납입한도·공제율과 다른 공제와의 합산 한도가 들어 있습니다. 반면 소득세법 수집본에는 제52조(특별소득공제) 본문이 빠져 있고, 부칙과 경과조치에서 그 조항이 언급될 뿐입니다.

그래서 확인되는 것과 확인되지 않는 것을 먼저 나눠 두겠습니다.

항목	이번 수집본에서 확인	비고
청약저축 공제 대상·납입한도·공제율	확인됨	총급여 7천만원 이하, 연 300만원, 100분의 40
청약저축+임차자금·월세 공제 합산 한도	확인됨	연 400만원
청약저축+임차자금·월세+장기주택저당차입금 합산 한도	확인됨	연 800만원(요건 충족 차입금은 각각의 한도액)
월세·임차자금 대출 공제율, 개별 한도	확인 못 함	소득세법 제52조 본문이 수집본에 없음
월세 공제의 총급여 요건	확인 못 함	같은 이유
소득세율(공제액을 세금으로 바꾸는 값)	확인 못 함	세율표가 수집본에 없음
청약저축 공제가 들어가는 종합한도의 금액	확인 못 함	한도 적용 사항은 대통령령으로 정한다고만 되어 있음

제목의 “뭐가 유리한가”에 대한 정직한 답은 이렇습니다. 월세·임차대출 쪽 공제율을 모르는 상태에서 세 가지 중 하나를 일률적으로 추천할 수는 없습니다. 대신 공제 한도의 구조가 조문에 있으므로, 본인의 공제 후보 금액만 넣으면 어느 쪽에 얼마의 자리가 남는지는 계산할 수 있습니다.

청약저축 소득공제는 누가 받을 수 있나

근로소득이 있는 무주택 세대주(또는 세대주의 배우자)로서 총급여액이 7천만원 이하인 사람이 대상입니다. 조문은 이렇게 정합니다. 「소득세법」 제20조제2항에 따른 해당 과세기간의 “총급여액이 7천만원 이하이며 해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자”가 조세특례제한법 제87조제2항 의 공제 대상입니다.

체크할 항목은 다섯 가지입니다.

1. 근로소득이 있어야 합니다. 일용근로자는 제외됩니다.
2. 해당 과세기간(통상 그해 1월 1일부터 12월 31일까지)의 총급여액이 7천만원 이하여야 합니다.
3. 해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대여야 합니다.
4. 본인이 세대주이거나 세대주의 배우자여야 합니다. 이 판단은 과세기간 종료일 현재를 기준으로 합니다. 연중에 세대주였더라도 12월 31일에 세대주(또는 그 배우자)가 아니면 요건에 어긋날 수 있다는 뜻입니다.
5. 납입 대상은 「주택법」에 따른 주택청약종합저축입니다.

납입 시기에도 조건이 붙어 있습니다. 공제 대상 납입액은 “소득공제 적용 과세기간 이후에 납입한 금액만 해당한다”고 되어 있습니다. 조문 앞부분(제4항제1호 관련 문구)의 해석은 수집본만으로 단정할 수 없으니, 이미 가입 중인 분은 본인 납입 내역이 공제 대상 기간에 들어가는지 저축 취급기관에 확인하는 편이 안전합니다.

적용 기간은 2028년 12월 31일까지 납입한 분입니다. 2026년 11월 현재 기준으로는 2026년·2027년·2028년 납입분이 그 안에 들어갑니다. 그 뒤에도 같은 공제가 이어질지는 조문에 없으므로 모릅니다.

청약저축 공제액은 직접 계산하면 얼마인가

공제액은 “연 납입액(최대 300만원) × 40%“입니다. 조문은 연 300만원을 납입한도로 하고 그 100분의 40에 상당하는 금액을 근로소득금액에서 공제한다고 정합니다. 다음 표는 이 공식에 월 납입액을 넣은 계산입니다.

월 납입액	연 납입액(×12)	공제 인정 납입액	소득공제액(×40%)
5만원	60만원	60만원	24만원
10만원	120만원	120만원	48만원
20만원	240만원	240만원	96만원
25만원	300만원	300만원	120만원
30만원	360만원	300만원(한도)	120만원

월 25만원을 넘겨 납입해도 공제액은 늘지 않습니다. 소득공제 목적이라면 월 25만원이 사실상 상한선입니다. 월 30만원을 넣는 경우 초과한 60만원은 공제에 반영되지 않습니다. 저축 자체의 목적(청약 가점, 목돈 마련)과는 별개의 이야기입니다.

공제액이 실제로 줄이는 세금은 얼마인가

소득공제는 “소득금액”에서 빼는 것이므로, 환급·절세 효과는 공제액에 본인의 소득세율을 곱한 만큼입니다. 세율표는 이번 수집본에 없어서 정확한 값을 계산하지 않습니다. 아래는 세율을 가정한 설명용 계산입니다. 실제 세율이 아니며 개인별 환급액을 말하는 숫자도 아닙니다.

공제액	적용 세율을 10%로 가정	적용 세율을 20%로 가정
48만원	4만 8천원	9만 6천원
96만원	9만 6천원	19만 2천원
120만원	12만원	24만원

계산식은 “공제액 × 본인에게 적용되는 세율”입니다. 지방소득세는 위 표에 넣지 않았고, 이 부분도 출처에서 확인하지 못했습니다. 본인 세율은 연말정산 결과 안내나 세무서에서 확인해야 합니다.

월세·전세대출 이자 공제와는 한도를 어떻게 나눠 쓰나

청약저축 공제와 소득세법 제52조제4항에 따른 공제를 합친 금액은 연 400만원을 넘을 수 없습니다. 조세특례제한법 제87조제5항 은 제2항(청약저축)과 「소득세법」 제52조제4항에 따라 “공제한 금액의 합계액이 연 400만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 해당 연도의 근로소득금액에서 공제하지 아니하고” 라고 정합니다.

소득세법 제52조제4항이 무엇을 가리키는지는 소득세법 부칙에서 단서가 보입니다. 부칙의 적용례는 제52조제4항이 “주택임차자금 차입금의 원리금 상환액이나 월세액을 지급하는 분”에 관한 규정이라고 서술합니다. 즉 전세 자금 대출의 원리금 상환액과 월세액이 청약저축과 같은 400만원 바구니를 쓰는 항목입니다. 다만 부칙 문구는 “원리금 상환액”이라고 적고 있어서, 이자만 공제 대상인지 원금 상환분까지 대상인지, 대출 요건이 무엇인지는 이번 수집본으로 확정하지 못했습니다. 제목이 “대출 이자”라고 해도 조문 표현은 다르다는 점을 알아 두셔야 합니다.

한도 안에 남는 자리 계산하기

임차자금·월세 쪽에서 계산된 공제액을 A라고 하면, 청약저축 공제가 추가로 인정될 수 있는 최대치는 다음과 같습니다.

청약저축으로 인정될 수 있는 공제액 = min(청약저축 공제 계산액, 400만원 − A)

가정값으로 세 경우를 계산해 보겠습니다. A의 크기는 설명용 가정이며, 임차자금·월세 공제액을 구하는 방법은 이 글에서 다루지 않습니다.

임차자금·월세 공제액 A(가정)	400만원 − A	청약저축 공제 계산액(월 25만원 납입)	인정될 수 있는 청약저축 공제액
100만원	300만원	120만원	120만원
280만원	120만원	120만원	120만원
350만원	50만원	120만원	50만원
400만원	0원	120만원	0원

A가 280만원 이하라면 월 25만원 납입분이 모두 공제 한도 안에 들어갑니다. A가 280만원을 넘으면 그 초과분만큼 청약저축 공제가 깎입니다. A가 400만원에 이미 닿았다면 청약저축에 돈을 더 넣어도 소득공제 면에서는 이득이 없습니다. 이 경우 청약저축은 소득공제가 아니라 청약 자격이나 목돈 마련 같은 다른 이유로만 정당화됩니다.

이 계산이 뒤집어 주는 질문도 있습니다. “월세를 많이 내서 임차 공제가 이미 한도에 가깝다면, 청약저축 가입이 연말정산 환급을 더 늘려 줄까?” 답은 “A가 400만원에서 얼마나 떨어져 있는가”에 달려 있습니다. 반대로 임차 공제가 작은 사람에게는 청약저축이 남은 한도를 채우는 가장 계산이 쉬운 공제입니다.

주택 구입 대출(장기주택저당차입금)까지 있으면 상한은 어떻게 되나

청약저축, 임차자금·월세, 장기주택저당차입금 이자 공제를 모두 합친 금액의 기준은 연 800만원입니다. 조문은 제2항(청약저축)과 「소득세법」 제52조제4항부터 제6항까지에 따라 공제한 금액의 합계액이 연 800만원을 넘으면 초과분을 공제하지 않는다고 하면서, 소득세법 제52조제5항에 따른 장기주택저당차입금이 같은 조 제6항 각 호의 요건에 해당하는 경우에는 “각각의 공제한도액”이 적용된다고 괄호로 덧붙입니다.

해석하면 이렇습니다.

• 일반적으로는 세 항목 합계 연 800만원이 한도입니다.
• 장기주택저당차입금이 제6항 각 호의 요건에 해당하면 그 요건별 한도액이 따로 적용됩니다. 그 금액은 수집본에 없어서 모릅니다.
• 이와 별개로 청약저축과 임차자금·월세 두 항목만의 합계는 앞서 본 대로 400만원이 한도입니다.

따라서 전세로 살면서 청약저축을 붓는 사람은 400만원 바구니만 신경 쓰면 됩니다. 반대로 집을 사서 장기주택저당차입금이 있으면서 청약저축도 붓는 사람은 800만원 바구니가 먼저 닿는지 확인해야 합니다. 집이 있는 세대는 청약저축 공제의 무주택 요건을 못 채우므로, 현실에서 두 공제를 한 해에 모두 받을 수 있는지도 별도로 따져 보셔야 합니다. 이 글의 수집본만으로는 한 해에 둘을 같이 받는 경우의 조합을 확정하지 못했습니다.

과거에 차입한 대출에는 옛 규정이 적용되는 경과조치가 있습니다. 소득세법 부칙 에 따르면 2012년 1월 1일 전에 차입한 장기주택저당차입금 이자의 소득공제 한도에 관하여는 개정규정에도 불구하고 당초의 상환기간이 끝날 때까지 종전의 규정에 따릅니다. 오래된 주택담보대출이 있다면 한도가 현행과 다를 수 있으니, 차입 시점을 확인하셔야 합니다.

상황별로 어느 쪽부터 확인해야 하나

아래는 확정 추천이 아니라, 조문에서 확인되는 사실만 이용한 확인 순서입니다.

상황	먼저 확인할 것	근거
총급여 7천만원 이하, 무주택 세대주, 전월세 거주	임차 쪽 공제액 A를 구한 뒤 400만원 − A가 120만원 이상인지	청약 공제 최대 120만원, 합산 400만원
같은 조건이지만 임차 공제가 이미 400만원에 근접	청약저축을 늘려도 소득공제가 늘지 않는지	합산 한도 초과분 공제 불가
총급여 7천만원 초과	청약저축 공제 대상 자체가 아님	제87조제2항 요건
무주택자이지만 세대주도 배우자도 아님	과세기간 종료일 현재 세대주 여부를 확인하고, 세대 구성 변경이 가능한지	판단 기준일 규정
주택 구입 대출 보유	청약저축 공제 요건(무주택)에 해당하는지, 800만원 한도에 닿는지	제87조제2항·제5항

2015년 1월 1일 전에 청약저축 또는 주택청약종합저축에 가입했고 총급여가 7천만원을 넘는 사람에 대한 경과조치도 조세특례제한법 부칙에 있습니다. 그 경우 2017년 12월 31일이 속하는 과세연도에 납입하는 분까지 종전 규정이 적용되었습니다. 이 기간은 이미 지났으므로 2026년 기준으로는 현재 규정의 7천만원 기준을 따진다고 보는 게 일반적이지만, 개별 예외가 남아 있는지는 확인하지 못했습니다.

놓치기 쉬운 함정

1. 무주택확인서 제출 기한. 청약저축 소득공제를 받으려면 공제를 받으려는 과세기간의 다음 연도 2월 말까지 저축 취급기관에 무주택확인서를 제출해야 합니다. 2026년 납입분이면 2027년 2월 말까지입니다. 연말정산 자료를 회사에 내는 시점과는 별개의 기한일 수 있으니, 취급기관에 직접 제출 여부를 확인해야 합니다.
2. 세대주 판단 기준일. 연중에 세대주였어도 과세기간 종료일 현재 요건을 못 채우면 문제가 될 수 있습니다. 전입·분가·결혼 등으로 세대가 바뀐 해에 특히 주의해야 합니다.
3. 연 300만원 초과 납입. 한도 초과분은 공제되지 않습니다.
4. 다른 소득공제와의 종합한도. 조세특례제한법에는 청약저축 소득공제(제87조제2항)가 신용카드 등 사용금액 소득공제, 우리사주조합 출자 소득공제 등과 같이 묶여 소득공제 종합한도의 적용 대상이 되는 목록이 있습니다. 한도 금액은 “대통령령으로 정한다”고만 되어 있어서 수집본으로는 모릅니다. 카드 소득공제를 많이 받는 사람은 이 한도에 먼저 닿을 수 있다는 점만 짚어 둡니다.
5. 일용근로자 제외. 근로소득이 있어도 일용근로자는 대상에서 빠집니다.
6. 다른 저축 상품과의 혼동. 같은 법 제87조에는 장기주택마련저축과 청년우대형주택청약종합저축의 비과세·추징 규정도 있습니다. 이들은 계약 후 일정 기간 안에 해지하면 감면받은 세액을 추징하는 구조인데, 일반 주택청약종합저축의 소득공제 공제분 추징 여부는 이번 수집본에서 확인하지 못했습니다. 가입한 상품이 어떤 종류인지 먼저 확인해야 합니다.

신청은 어디서 어떻게 하나

조문에서 확인되는 절차는 두 가지입니다. 먼저 청약저축 취급기관(은행)에 무주택확인서를 낸다는 것입니다. 다음으로, 가입·해지 절차와 소득공제 절차는 “대통령령으로 정한다”고 위임되어 있습니다. 연말정산 때 어느 서류를 어디에 내는지, 공제 신청서의 양식은 이번 수집본에 없습니다.

따라서 실제 순서는 이렇게 잡는 것이 안전합니다.

1. 가입한 저축이 주택청약종합저축인지 확인합니다.
2. 올해 납입액을 정리합니다(월 25만원 기준 연 300만원이 한도).
3. 과세기간 종료일 기준으로 무주택 세대주(또는 배우자) 여부를 확인합니다.
4. 다음 연도 2월 말 전에 취급기관에 무주택확인서를 제출합니다.
5. 회사 연말정산 담당자(또는 종합소득세 신고를 하는 경우 관할 세무서)에 공제 서류 제출 방식을 확인합니다.

문의처로는 이번에 확인한 조세특례제한법 첫머리에 재정경제부 소득세제과(근로장려세제 포함) 044-215-42114213, 42154217, 소득세법 에 소득세제과(근로소득) 044-215-4216이 적혀 있습니다. 개인 사정에 따른 판정은 전화 문의에서도 해당 조문을 기준으로 답변이 달라질 수 있습니다. 이 사이트는 신청을 대행하지 않고, 개인정보도 받지 않습니다.

공고(조문)에서 확인되지 않은 것

• 월세 공제와 임차자금 대출 공제의 공제율, 개별 한도, 소득 요건
• 전세대출 공제가 원금 상환분을 포함하는지, 이자만 대상인지
• 소득세율과 지방소득세 계산
• 소득공제 종합한도의 금액
• 소득공제 신청 서류의 구체적 양식과 제출처
• 일반 주택청약종합저축의 소득공제 후 중도 해지 시 추징 여부
• 2028년 12월 31일 이후 공제 연장 여부

이 항목들을 모르는 상태에서 “월세가 유리하다” 또는 “청약저축이 유리하다”고 단정하면 근거 없는 주장이 됩니다. 이 글의 결론은 한도 구조에 한정됩니다. 청약저축은 월 25만원까지 120만원 공제가 확정적으로 계산되고, 임차 쪽 공제액 A를 알면 400만원 − A로 남는 자리를 계산할 수 있습니다.

마지막으로 확인할 것

조세특례제한법은 시행일 2026년 9월 18일 기준으로 수집했고, 소득세법은 시행일 2026년 7월 1일 기준으로 수집했습니다. 세법은 해마다 개정되므로 공제율·한도·적용 기간이 바뀔 수 있습니다. 연말정산이나 종합소득세 신고를 하기 전에 국가법령정보센터의 최신 조문과 국세청 안내, 그리고 청약저축 취급기관의 무주택확인서 제출 안내를 직접 확인하시기 바랍니다.

Read next

• 국민임대주택 신청 자격과 입주 순위 정리
• 주거급여 신청 조건과 지급액, 어떻게 정해지나
• 루게릭병 전문요양병원 건강보험 시범사업 11월 시행, 환자가 받는 4대 서비스
• 섬 여행 경비 최대 10만 원 지원, 1박 이상이면 신청하는 법

Also worth reading: 소액임차인 최우선변제금, 경매 넘어가도 얼마까지 돌려받나

Also worth reading: 장애수당·장애인연금, 무엇이 다르고 누가 받나