연금저축에 1,000만원을 넣으면 얼마까지 세액공제를 받나요?

연금저축 단독이면 연 600만원까지만 공제 대상이고 초과분은 없는 것으로 봅니다. 총급여 5,500만원 이하면 90만원(15%), 초과면 72만원(12%)이 계산상 최대입니다. 1,000만원 전체에 공제율을 곱한 150만원(15%)이나 120만원(12%)으로 계산하면 각각 60만원, 48만원을 과대하게 잡게 됩니다. 제외되는 400만원에는 공제가 붙지 않습니다.

총급여가 5,500만원을 1만원만 넘어도 공제율이 12%가 되나요?

조문은 총급여액 5,500만원 이하일 때 15%, 그 외는 12%로 정합니다. 5,500만원을 넘으면 12%이고, 연금저축 600만원 납입 기준으로 공제액이 90만원에서 72만원으로 18만원 줄어듭니다. 합산 한도 900만원을 모두 채웠다면 135만원에서 108만원으로 27만원 줄어듭니다.

연금저축과 IRP를 합치면 공제 한도가 얼마인가요?

연금저축 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합쳐 연 900만원까지 공제 대상입니다. 15%면 최대 135만원, 12%면 최대 108만원이 계산상 상한입니다. 연금저축 600만원만 넣은 상태에서 퇴직연금계좌에 300만원을 더 넣으면 15%는 45만원, 12%는 36만원이 추가됩니다.

낸 세금보다 공제액이 크면 차액도 환급되나요?

조문상 세액공제 합계가 종합소득산출세액을 넘으면 초과분은 없는 것으로 보고, 그만큼 연금계좌세액공제를 받지 않은 것으로 봅니다. 산출세액이 작으면 공제가 줄어듭니다. 예를 들어 과세표준 1,000만원이면 산출세액이 60만원이라 600만원 납입 공제 계산액 90만원 중 30만원은 받지 못합니다.

근로소득 말고 사업소득이 있으면 15% 기준이 달라지나요?

근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하가 15% 기준입니다. 그 외에는 합산하는 종합소득금액 4,500만원 이하일 때 15%이고, 초과하면 12%입니다. 기준이 총급여가 아니라 합산 종합소득금액으로 바뀌므로, 같은 600만원 납입이라도 4,500만원 이하면 90만원, 초과면 72만원이 계산상 최대입니다.

연금저축 세액공제 한도, 총급여별 공제율 정리

연금저축 세액공제는 총급여 5,500만원 이하면 납입액의 15%, 초과하면 12%입니다. 연금저축은 연 600만원까지, 퇴직연금계좌를 합치면 연 900만원까지만 공제 대상이라 최대 공제액은 90만원~~135만원(15%), 72만원~~108만원(12%)입니다. 아래 금액은 소득세법 조문만으로 계산한 값이며, 지방소득세는 넣지 않았습니다.

핵심 요약

총급여 5,500만원 이하 근로소득자는 연금계좌 납입액의 15%, 그보다 많으면 12%를 종합소득산출세액에서 공제합니다.
연금저축에 연 600만원을 넘겨 넣어도 초과분은 공제 대상에서 빠집니다.
연금저축 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합친 금액은 연 900만원까지만 인정됩니다.
총급여 5,500만원 경계에서 연금저축 600만원을 넣었을 때 공제액은 90만원과 72만원으로 18만원 차이가 납니다.
세액공제와 감면의 합계가 산출세액을 넘으면 그 초과분만큼 연금계좌세액공제를 받지 못합니다.

Smiling man holding a piggy bank and inserting a coin, representing savings and financial planning.

연금저축 세액공제는 어떤 구조로 계산하나요?

이 공제의 정식 이름은 연금계좌세액공제이고, 근거는 소득세법 제59조의3입니다. 종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 낸 돈 중 공제 대상 납입액에 일정 비율을 곱해, 그 해의 종합소득산출세액에서 빼 줍니다. 소득에서 빼는 소득공제가 아니라 세금 자체에서 빼는 세액공제입니다.

A close-up image of hands holding a one dollar bill, symbolizing finance and economy.

계산 순서는 세 단계입니다.

한 해 동안 연금저축과 퇴직연금계좌에 낸 금액을 모읍니다.
조문의 납입 한도(연금저축 600만원, 합산 900만원)를 넘는 금액을 뺍니다.
남은 금액에 공제율(15% 또는 12%)을 곱합니다. 그 결과가 산출세액을 넘으면 산출세액 범위 안으로 줄어듭니다.

연금저축은 제59조의3이 말하는 연금계좌 가운데 연금저축계좌를 가리킵니다. 퇴직연금계좌는 개인형 퇴직연금(IRP) 등이 속하는 쪽이지만, 제공된 조문에는 상품 이름이 나오지 않습니다. 이 글에서는 조문 표현대로 연금저축계좌와 퇴직연금계좌로 구분합니다.

총급여별 공제율은 몇 %인가요?

공제율은 총급여 5,500만원을 기준으로 둘로 나뉩니다. 조문은 12%를 기본으로 두고, 해당 과세기간에 합산하는 종합소득금액이 4,500만원 이하이면 15%를 적용합니다. 근로소득만 있는 사람은 소득금액 대신 총급여액 5,500만원 이하가 기준입니다.

A white piggy bank with a €20 note inserted, symbolizing savings.

소득 형태	기준	공제율
근로소득만 있음	총급여액 5,500만원 이하	15%
근로소득만 있음	총급여액 5,500만원 초과	12%
근로소득 외 소득이 있음	합산 종합소득금액 4,500만원 이하	15%
근로소득 외 소득이 있음	합산 종합소득금액 4,500만원 초과	12%

총급여가 같아도 사업소득이나 다른 종합소득이 더해지면 기준이 총급여가 아니라 합산 종합소득금액으로 바뀝니다. 근로소득 외 소득이 있는 분은 자신의 종합소득금액을 먼저 확인해야 합니다. 총급여에서 근로소득공제를 뺀 값이 근로소득금액인데, 그 공제 규모는 이번에 확인한 출처에 없어서 총급여를 소득금액으로 바꾸는 계산은 하지 않았습니다.

총급여 5,500만원 경계에서는 얼마나 차이 나나요?

공제율이 구간별로 갈리기 때문에 경계를 넘는 순간 공제액이 줄어듭니다. 연금저축 600만원을 모두 공제 대상으로 본 계산입니다.

총급여	공제율	600만원 × 공제율
5,500만원 이하	15%	90만원
5,500만원 초과	12%	72만원

차이는 18만원입니다. 퇴직연금계좌까지 합쳐 900만원을 모두 공제 대상으로 보면 135만원과 108만원이어서 차이가 27만원으로 커집니다. 총급여 5,500만원 언저리라면 납입액을 늘리기 전에 자신이 어느 구간인지부터 확인하는 편이 낫습니다. 다만 총급여가 5,500만원을 넘었다고 해서 12%가 적용되는 금액 전체가 불리해지는 것은 아닙니다. 공제율이 낮아질 뿐 납입 한도는 같습니다.

경계 차이를 한 줄씩 풀면 다음과 같습니다.

연금저축만, 15%: 600만원 × 0.15 = 90만원
연금저축만, 12%: 600만원 × 0.12 = 72만원, 차이 90만원 − 72만원 = 18만원
합산 900만원, 15%: 900만원 × 0.15 = 135만원
합산 900만원, 12%: 900만원 × 0.12 = 108만원, 차이 135만원 − 108만원 = 27만원
합산 한도의 추가분 300만원만 보면 45만원(15%)과 36만원(12%)이어서 차이는 9만원입니다. 18만원에 9만원을 더하면 27만원이 되어 위 계산과 맞습니다.

연금저축과 퇴직연금은 얼마까지 공제받나요?

공제 대상 납입액에는 두 겹의 한도가 있습니다. 조문은 연금저축계좌 납입액이 연 600만원을 넘으면 초과분이 없는 것으로 봅니다. 또 연금저축 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합한 금액이 연 900만원을 넘으면 그 초과분도 없는 것으로 봅니다.

연금저축 납입	퇴직연금계좌 납입	공제 대상으로 인정되는 금액	설명
600만원	0원	600만원	연금저축 단독 한도를 꽉 채움
800만원	0원	600만원	연금저축 600만원 초과분 200만원은 제외
600만원	300만원	900만원	합산 한도를 꽉 채움
600만원	500만원	900만원	합산 1,100만원 중 200만원은 제외
300만원	600만원	900만원	합산이 정확히 900만원
300만원	700만원	900만원	합산 1,000만원 중 100만원은 제외

이 표는 조문을 숫자에 대입한 예시입니다. 퇴직연금계좌에서 과세이연 소득이나 계약 이전 금액이 있으면 그 부분은 아래 설명대로 납입액에서 빠집니다.

한 번에 정리하면 최대 공제액은 얼마인가요?

구분	인정 한도	15% 적용(총급여 5,500만원 이하)	12% 적용(총급여 5,500만원 초과)
연금저축만	600만원	90만원	72만원
연금저축 + 퇴직연금계좌 합산	900만원	135만원	108만원
납입 100만원당	-	15만원	12만원

이 금액은 산출세액이 충분히 클 때의 상한입니다. 산출세액이 작으면 실제 공제액은 더 적어집니다.

납입액을 100만원씩 늘리면 공제액은 어떻게 변하나요?

납입 100만원당 15만원(15%) 또는 12만원(12%)이라는 비율을 연금저축 단독과 합산 납입에 각각 대입한 표입니다. 퇴직연금계좌 납입이 없는 경우와, 연금저축 600만원을 먼저 채운 뒤 퇴직연금계좌만 늘리는 경우를 나눴습니다. 산출세액은 충분히 크다고 가정했습니다.

연금저축 납입	공제 대상 인정액	15% 공제액	12% 공제액
100만원	100만원	15만원	12만원
200만원	200만원	30만원	24만원
300만원	300만원	45만원	36만원
400만원	400만원	60만원	48만원
500만원	500만원	75만원	60만원
600만원	600만원	90만원	72만원
800만원	600만원	90만원	72만원
1,000만원	600만원	90만원	72만원

연금저축 600만원 + 퇴직연금계좌	공제 대상 인정액	15% 공제액	12% 공제액
100만원	700만원	105만원	84만원
200만원	800만원	120만원	96만원
300만원	900만원	135만원	108만원
400만원	900만원	135만원	108만원

연금저축 단독 표에서는 600만원부터, 합산 표에서는 퇴직연금계좌 300만원부터 공제액이 더 늘지 않습니다. 그 이상은 이 공제만 보면 추가 혜택이 없습니다.

공제액이 내 산출세액보다 크면 어떻게 되나요?

세액공제는 낼 세금이 있어야 받을 수 있습니다. 소득세법 제59조의3 제3항은 이 법과 조세특례제한법에 따른 감면액과 세액공제액의 합계가 해당 과세기간의 종합소득산출세액을 넘으면 초과분은 없는 것으로 봅니다. 그리고 그 초과 금액을 한도로 연금계좌세액공제를 받지 않은 것으로 봅니다. 즉 다른 공제를 먼저 받고도 남는 산출세액이 없으면 연금계좌세액공제가 그만큼 깎입니다.

산출세액은 종합소득과세표준에 소득세법 제55조의 세율표를 적용해 계산합니다. 세율표는 다음과 같습니다.

종합소득과세표준	산출세액
1,400만원 이하	과세표준의 6%
1,400만원 초과 5,000만원 이하	84만원 + 1,400만원 초과분의 15%
5,000만원 초과 8,800만원 이하	624만원 + 5,000만원 초과분의 24%
8,800만원 초과 1억5천만원 이하	1,536만원 + 8,800만원 초과분의 35%

더 높은 구간은 생략했습니다. 연금저축 공제를 따질 때 주로 보는 구간은 위 네 개입니다.

계산 예시 두 가지

아래는 과세표준을 직접 가정한 계산 예시입니다. 총급여에서 과세표준이 얼마가 되는지는 확인한 출처에 없어서, 실제 본인 금액과 다를 수 있습니다. 다른 감면과 세액공제는 없다고 가정했습니다.

예시 1. 과세표준 1,000만원, 연금저축 600만원, 공제율 15%를 적용받는 경우

산출세액: 1,000만원 × 6% = 60만원
공제 계산액: 600만원 × 15% = 90만원
90만원이 산출세액 60만원보다 30만원 많아서 초과분 30만원만큼 공제를 받지 못한 것으로 봅니다.
계산상 적용 가능한 연금계좌세액공제: 60만원

결과적으로 산출세액이 작은 사람은 납입액을 한도까지 채워도 90만원을 다 받지 못합니다.

예시 2. 과세표준 3,000만원, 연금저축 600만원, 공제율 15%를 적용받는 경우

산출세액: 84만원 + (3,000만원 − 1,400만원) × 15% = 84만원 + 240만원 = 324만원
공제 계산액: 600만원 × 15% = 90만원
90만원이 산출세액 324만원보다 작아서 전액 적용됩니다.

두 예시를 합치면, 본인이 낼 세금이 공제액보다 큰지 먼저 보는 것이 순서입니다. 근로소득자는 연말정산 때 다른 공제도 함께 적용되기 때문에, 연금계좌 몫으로 남는 산출세액은 위 예시보다 작을 수 있습니다. 그 영향은 이번 출처에서 계산할 수 없어서 따로 반영하지 않았습니다.

과세표준 전 구간으로 훑어보면 실제 공제액은 얼마인가요?

과세표준을 일정 간격으로 올리며 제55조 세율표를 적용한 표입니다. 각 칸은 “공제 계산액과 산출세액 중 작은 값”이며, 다른 감면과 세액공제는 없다고 가정했습니다. 과세표준은 직접 가정한 값입니다.

과세표준	산출세액 계산	산출세액	600만원·15% (90만원)	600만원·12% (72만원)	900만원·15% (135만원)	900만원·12% (108만원)
500만원	500만원 × 6%	30만원	30만원	30만원	30만원	30만원
1,000만원	1,000만원 × 6%	60만원	60만원	60만원	60만원	60만원
1,400만원	1,400만원 × 6%	84만원	84만원	72만원	84만원	84만원
2,000만원	84만원 + 600만원 × 15%	174만원	90만원	72만원	135만원	108만원
3,000만원	84만원 + 1,600만원 × 15%	324만원	90만원	72만원	135만원	108만원
4,000만원	84만원 + 2,600만원 × 15%	474만원	90만원	72만원	135만원	108만원
5,000만원	84만원 + 3,600만원 × 15%	624만원	90만원	72만원	135만원	108만원
6,000만원	624만원 + 1,000만원 × 24%	864만원	90만원	72만원	135만원	108만원

표의 산출세액 중 3,000만원 행의 324만원은 앞의 예시 2와 같은 값이고, 1,000만원 행의 60만원은 예시 1과 같은 값입니다. 5,000만원 행은 세율표의 경계값 624만원과 일치합니다.

공제액이 전액 들어가기 시작하는 과세표준도 같은 식으로 거꾸로 구할 수 있습니다.

72만원: 6% 구간에서 과세표준 × 6% = 72만원이므로 과세표준 1,200만원
90만원: 84만원 + (과세표준 − 1,400만원) × 15% = 90만원에서 초과분 40만원, 과세표준 1,440만원
108만원: 초과분 24만원 ÷ 15% = 160만원, 과세표준 1,560만원
135만원: 초과분 51만원 ÷ 15% = 340만원, 과세표준 1,740만원

즉 이 가정 아래에서는 과세표준이 1,740만원 이상이면 네 가지 상한이 모두 전액 적용됩니다. 그 아래 구간에서는 납입을 한도까지 채워도 실제 공제액이 산출세액에 묶입니다.

납입액으로 치지 않는 돈이 있나요?

있습니다. 제59조의3 제1항은 연금계좌에 납입한 금액 중 다음에 해당하는 금액을 빼고 남은 금액을 “연금계좌 납입액”으로 정의합니다.

소득세가 원천징수되지 않은 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득
연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전함으로써 납입되는 금액

따라서 퇴직금을 연금계좌로 받은 경우나 연금계좌를 다른 금융회사로 옮긴 경우의 금액은 공제 대상 납입액에 들어가지 않습니다. 계좌에 입금된 총액과 공제 대상 납입액이 다를 수 있다는 뜻입니다. 이전한 금액이 큰 해에는 한도를 채웠다고 생각했는데 실제로는 덜 채워진 경우가 생길 수 있습니다. 어떤 금액이 이 두 가지에 해당하는지의 세부 기준은 조문 본문 밖의 시행령 등에 있고, 이번에 확인한 출처에는 없습니다.

50세 이상은 한도가 더 높나요?

조세특례제한법 제86조의4는 50세 이상 거주자의 연금계좌 납입 한도를 다룹니다. 그런데 확인한 조문 본문에는 적용 기한이 “2022년 12월 31일까지”로 적혀 있습니다. 이 조문 본문만 보면 2026년 현재 기준으로 별도의 확대 한도가 적용된다고 말할 근거가 없습니다. 이 글의 한도(연금저축 600만원, 합산 900만원)는 소득세법 제59조의3 본문 기준이고, 50세 이상 특례가 연장됐는지는 확인하지 못했습니다.

같은 조문에는 종합소득금액이 1억원을 넘는 경우(근로소득만 있으면 총급여 1억2천만원 초과) 연금저축 납입 한도를 300만원, 합산 한도를 700만원으로 낮추는 내용도 보입니다. 이것 역시 위 기한이 붙은 특례 안에 있는 문구이므로, 현재 고소득자에게 이 낮은 한도가 적용되는지는 이 출처만으로 단정하지 않습니다. 소득이 높은 분은 국세청이나 소관 부서에 현재 한도를 확인하는 편이 안전합니다.

흔한 오해 두 가지를 숫자로 확인합니다

오해 1. “연금저축에 1,000만원을 넣었으니 150만원을 돌려받는다.”

연금저축 단독 인정 한도는 600만원이어서 400만원은 없는 것으로 봅니다.
15% 기준 실제 계산: 600만원 × 15% = 90만원, 오해한 값 1,000만원 × 15% = 150만원과 60만원 차이
12% 기준 실제 계산: 600만원 × 12% = 72만원, 오해한 값 1,000만원 × 12% = 120만원과 48만원 차이

오해 2. “한도를 채우면 누구나 90만원을 받는다.”

90만원은 600만원에 15%를 곱한 계산상 상한일 뿐이며, 산출세액이 90만원 이상이어야 전액 적용됩니다.
위 전 구간 표에서 과세표준 1,000만원이면 산출세액이 60만원이라 적용액은 60만원입니다.
과세표준 1,400만원이면 산출세액이 84만원이라 6만원이 모자라 84만원까지만 적용됩니다.

공제율이 12%로 낮아지는 구간이라고 해서 공제가 사라지는 것도 아닙니다. 총급여가 5,500만원을 넘어도 600만원 납입 기준 72만원은 계산됩니다.

이 계산이 맞지 않을 수 있는 경우

근로소득 외 소득이 함께 있는 경우: 공제율 기준이 총급여가 아니라 합산 종합소득금액 4,500만원이므로, 총급여만 보고 15%라고 판단하면 어긋날 수 있습니다.
다른 세액공제가 산출세액을 이미 많이 줄인 경우: 위 표는 다른 감면과 세액공제가 없다고 가정했습니다. 제59조의3 제3항에 따라 감면·세액공제의 합계가 산출세액을 넘으면 그 초과분만큼 연금계좌세액공제가 깎입니다.
퇴직금이나 다른 연금계좌에서 옮겨 온 금액이 납입액에 섞인 경우: 과세이연 소득과 계약 이전 금액은 연금계좌 납입액에서 제외되므로, 계좌 입금액 기준으로 계산하면 실제보다 크게 나옵니다.
공동사업의 특수관계인이 납입한 경우: 소득세법 제54조의2는 주된 공동사업자의 소득에 합산과세되는 특수관계인의 납입액을 합산과세되는 소득금액의 한도에서 주된 공동사업자가 낸 것으로 봅니다. 세부 적용은 이 글에서 계산하지 않았습니다.
한도가 다른 연도를 보는 경우: 2022년 12월 31일까지로 적힌 특례 한도는 지금 기준으로 단정할 수 없고, 귀속연도별 시행본에 따라 달라질 수 있습니다.
지방소득세를 합쳐 환급액을 가늠하는 경우: 이 글의 금액은 소득세 공제액만이므로, 지방소득세를 포함한 총 환급액과는 다릅니다.

내가 받을 수 있는지 확인하는 체크리스트

종합소득이 있는 거주자인가: 조문은 종합소득이 있는 거주자를 대상으로 합니다.
올해 연금저축계좌에 낸 금액은 얼마인가: 600만원을 넘는 부분은 제외합니다.
퇴직연금계좌에도 납입했는가: 있다면 연금저축 600만원 이내 금액과 합쳐 900만원까지만 인정합니다.
납입액 중 과세이연 소득이나 계좌 이전 금액이 섞여 있는가: 있다면 그 금액은 납입액에서 뺍니다.
나는 15% 구간인가: 근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하, 그 외에는 합산 종합소득금액 4,500만원 이하입니다.
공제 계산액이 내 산출세액을 넘지 않는가: 넘으면 넘는 만큼 줄어듭니다.

이 글에서 확인하지 못한 것

아래 항목은 제공된 공식 출처 본문에 없거나 불완전해서 확인하지 못했습니다. 추정해서 채우지 않았습니다.

지방소득세를 포함한 실제 환급 총액: 계산에 넣지 않았습니다. 위 금액은 소득세법 조문의 공제 금액만입니다.
어느 귀속연도(예: 2025년 귀속 연말정산)에 어느 시행본이 적용되는지: 수집한 소득세법은 2026년 1월 1일 시행 일부개정본이며, 부칙의 적용례는 확인하지 못했습니다.
총급여에서 과세표준으로 가는 중간 계산(근로소득공제, 인적공제 등): 이번 출처에 없어 예시에서는 과세표준을 직접 가정했습니다.
신청 절차와 제출 서류: 조문에는 공제 요건과 금액만 있고 신청처, 서류, 기한 규정은 확인하지 못했습니다.
연금을 받을 때의 과세: 이번 출처에서 확인하지 못해 다루지 않았습니다.
50세 이상·고소득자에 대한 현재 한도: 위에서 설명한 대로 기한이 지난 조문만 확인됐습니다.

신청이나 서류 안내는 국세청 등 소관 기관의 공식 안내를 따라야 합니다. 이 사이트는 신청을 대행하거나 개인정보를 받지 않습니다. 소득세법 근로소득 관련 문의 부서는 법령정보에 재정경제부 소득세제과(근로소득, 044-215-4216)로 나와 있습니다.

마지막으로 확인할 것

세법은 해마다 개정되고, 공제율과 한도는 귀속연도마다 바뀔 수 있습니다. 위 숫자는 2026-10-29에 국가법령정보센터에서 수집한 소득세법과 조세특례제한법 본문에 근거합니다. 연금저축에 납입하기 전에, 본인이 해당하는 귀속연도의 조문 원문과 개정 이력을 확인하십시오.